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双成药业:杭州奥鹏投资管理有限公司审计报告及备考合并财务报表
发布日期:2021-09-18 16:42   来源:未知   阅读:

  双成药业:杭州奥鹏投资管理有限公司审计报告及备考合并财务报表(2013年度及2014年度)

  杭州奥鹏投资管理有限公司 审计报告及备考合并财务报表 2013年度至2014年度 杭州奥鹏投资管理有限公司 审计报告及备考合并财务报表 (2013年1月1日至2014年12月31日止) 目录 页次 一、 审计报告 1-2 二、 备考合并财务报表 备考合并资产负债表 1-2 备考合并利润表 3 备考财务报表附注 1-51 审 计 报 告 信会师报字[2015]第110397号 杭州奥鹏投资管理有限公司全体股东: 我们审计了后附的杭州奥鹏投资管理有限公司(以下简称奥鹏投 资公司)备考合并财务报表,包括2014年12月31日、2013年12 月31日的备考合并资产负债表;2014年度、2013年度的备考合并利 润表以及备考财务报表附注。 一、管理层对备考合并财务报表的责任 编制和公允列报备考合并财务报表是奥鹏投资公司管理层的责 任。这种责任包括:(1)按照企业会计准则的规定编制备考合并财务 报表,并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制, 以使备考合并财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 二、注册会计师的责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对备考合并财务报表发 表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工 作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德 守则,计划和执行审计工作以对备考合并财务报表是否不存在重大错 报获取合理保证。 审计工作涉及实施审计程序,以获取有关备考合并财务报表金额 和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括 对由于舞弊或错误导致的备考合并财务报表重大错报风险的评估。在 进行风险评估时,注册会计师考虑与备考合并财务报表编制和公允列 报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制 的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当 性和作出会计估计的合理性,以及评价备考合并财务报表的总体列报。 审计报告第1页 我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意 见提供了基础。 三、审计意见 我们认为,奥鹏投资公司备考合并财务报表在所有重大方面按照 企业会计准则的规定编制,公允反映了奥鹏投资公司2014年12月 31日、2013年12月31日的备考财务状况以及2014年度、2013年 度的备考经营成果。 立信会计师事务所 中国注册会计师: (特殊普通合伙) 中国注册会计师: 中国上海 二〇一五年二月四日 审计报告第2页 杭州奥鹏投资管理有限公司 备考合并资产负债表 (除特别注明外,金额单位均为人民币元) 资产 附注六 2014年12月31日 2013年12月31日 流动资产: 货币资金 (一) 7,670,352.76 18,745,914.27 结算备付金 拆出资金 以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融资产 应收票据 (二) 940,570.00 858,601.00 应收账款 (三) 12,486,236.44 9,509,463.53 预付款项 (四) 5,620,258.90 5,554,026.42 应收保费 应收分保账款 应收分保合同准备金 应收利息 应收股利 其他应收款 (五) 195,292.61 421,491.53 买入返售金融资产 存货 (六) 10,952,043.19 4,756,072.94 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 (七) 274,946.82 223,312.00 流动资产合计 38,139,700.72 40,068,881.69 非流动资产: 发放委托贷款及垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 (八) 164,667,625.38 172,548,258.90 在建工程 (九) 27,303,982.44 4,464,100.09 工程物资 固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 (十) 10,181,339.22 11,093,513.56 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 (十一) 271,209.85 225,446.75 其他非流动资产 非流动资产合计 202,424,156.89 188,331,319.30 资产总计 240,563,857.61 228,400,200.99 后附备考财务报表附注为备考合并财务报表的组成部分。 企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 备考财务报表第1页 杭州奥鹏投资管理有限公司 备考合并资产负债表(续) (除特别注明外,金额单位均为人民币元) 负债和所有者权益(或股东权益) 附注六 2014年12月31日 2013年12月31日 流动负债: 短期借款 (十三) 10,000,000.00 14,000,000.00 向中央银行借款 吸收存款及同业存放 拆入资金 以公允价值计量且其变动计入当期损 益的金融负债 应付票据 (十四) 12,900,000.00 应付账款 (十五) 9,115,469.15 7,527,002.69 预收款项 (十六) 452,247.40 卖出回购金融资产款 应付手续费及佣金 应付职工薪酬 (十七) 4,175,645.76 3,380,617.64 应交税费 (十八) -605,248.90 1,411,117.64 应付利息 (十九) 64,742.02 87,176.82 应付股利 (二十) 87,008,000.00 575,179.45 其他应付款 (二十一) 2,406,234.00 2,572,434.38 应付分保账款 保险合同准备金 代理买卖证券款 代理承销证券款 一年内到期的非流动负债 (二十二) 24,696,000.00 8,035,599.00 其他流动负债 流动负债合计 136,860,842.03 50,941,375.02 非流动负债: 长期借款 (二十三) 24,696,000.00 应付债券 长期应付款 专项应付款 预计负债 递延收益 递延所得税负债 (十一) 104,300.00 149,000.00 其他非流动负债 非流动负债合计 104,300.00 24,845,000.00 负债合计 136,965,142.03 75,786,375.02 所有者权益(或股东权益): 实收资本(或股本) (二十四) 5,000,000.00 5,000,000.00 资本公积 减:库存股 其他综合收益 专项储备 盈余公积 (二十五) 2,500,000.00 一般风险准备 未分配利润 (二十六) 48,541,023.82 77,411,466.02 归属于母公司所有者权益合计 56,041,023.82 82,411,466.02 少数股东权益 47,557,691.76 70,202,359.95 所有者权益(或股东权益)合计 103,598,715.58 152,613,825.97 负债和所有者权益(或股东权益)总计 240,563,857.61 228,400,200.99 后附备考财务报表附注为备考合并财务报表的组成部分。 企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 备考财务报表第2页 杭州奥鹏投资管理有限公司 备考合并利润表 (除特别注明外,金额单位均为人民币元) 项目 附注六 2014年度 2013年度 一、营业总收入 228,873,788.28 167,699,345.14 其中:营业收入 (二十七) 228,873,788.28 167,699,345.14 利息收入 已赚保费 手续费及佣金收入 二、营业总成本 112,525,948.27 91,032,033.06 其中:营业成本 (二十七) 84,526,381.38 70,492,995.61 利息支出 手续费及佣金支出 退保金 赔付支出净额 提取保险合同准备金净额 保单红利支出 分保费用 营业税金及附加 (二十八) 3,178,368.97 1,308,525.89 销售费用 (二十九) 1,263,281.06 794,919.80 管理费用 (三十) 21,046,441.60 18,118,767.53 财务费用 (三十一) 2,641,957.83 280,837.29 资产减值损失 (三十二) -130,482.57 35,986.94 加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列) 投资收益(损失以“-”号填列) (三十三) 38,180.82 其中:对联营企业和合营企业的投资收益 汇兑收益(损失以“-”号填列) 三、营业利润(亏损以“-”号填列) 116,386,020.83 76,667,312.08 加:营业外收入 (三十四) 3,150,598.69 365,548.70 其中:非流动资产处置利得 (三十四) 236,521.18 减:营业外支出 (三十五) 38,666.00 33,132.52 其中:非流动资产处置损失 (三十五) 33,132.52 四、利润总额(亏损总额以“-”号填列) 119,497,953.52 76,999,728.26 减:所得税费用 (三十六) 16,753,063.91 11,373,717.48 五、净利润(净亏损以“-”号填列) 102,744,889.61 65,626,010.78 其中:被合并方在合并前实现的净利润 归属于母公司所有者的净利润 55,469,557.80 35,438,045.82 少数股东损益 47,275,331.81 30,187,964.96 六、其他综合收益的税后净额 归属于母公司所有者的其他综合收益的税后净额 (一)以后不能重分类进损益的其他综合收益 (二)以后将重分类进损益的其他综合收益 归属于少数股东的其他综合收益的税后净额 七、综合收益总额 102,744,889.61 65,626,010.78 归属于母公司所有者的综合收益总额 55,469,557.80 35,438,045.82 归属于少数股东的综合收益总额 47,275,331.81 30,187,964.96 八、每股收益: (一)基本每股收益 (二)稀释每股收益 后附备考财务报表附注为备考合并财务报表的组成部分。 企业法定代表人: 主管会计工作负责人: 会计机构负责人: 备考财务报表第3页 杭州奥鹏投资管理有限公司 2013年度至2014年度 备考财务报表附注 杭州奥鹏投资管理有限公司 备考财务报表附注 一、 公司基本情况 (一) 公司概况 杭州奥鹏投资管理有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)系由杭州康乐生命源研 究所有限公司分立设立,于2014年10月20日经杭州市拱墅区工商行政管理局核准 成立,注册号:;注册资本:人民币500万元;法定代表人:黄少 峰;实际控制人:黄少峰;注册地址:拱墅区拱康路77号(富康大厦)B座三层 310室;经营范围:投资管理、投资咨询(除证券、期货)(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)。 (二) 备考合并财务报表范围 截止2014年12月31日,本公司备考合并财务报表范围内子公司如下: 子公司名称 杭州澳亚生物技术有限公司 本期备考合并财务报表范围详见本附注“八、在其他主体中的权益”。 二、 备考合并财务报表的编制基础及方法 (一) 编制基础 本公司于2014年10月20日由杭州康乐生命源研究所有限公司分立设立,设立后持 有杭州澳亚生物技术有限公司54%股权。备考合并财务报表系以本公司已于2013 年1月1日设立并持续经营假设为基础,根据立信会计师事务所(特殊普通合伙) 审计的本公司和杭州澳亚生物技术有限公司2013年度和2014年度财务报表,采用 本附注四所述的会计政策、会计估计编制。 (二) 持续经营 本公司主营业务符合国家产业政策,生产经营正常,盈利能力稳定。自报告期末起 12个月本公司持续经营能力不存在重大疑虑。 三、 遵循企业会计准则的声明 公司编制的备考合并财务报表符合企业会计准则的规定,真实、完整地反映了公司 的备考财务状况和经营成果等有关信息。 备考财务报表附注第1页 杭州奥鹏投资管理有限公司 2013年度至2014年度 备考财务报表附注 四、 主要会计政策、会计估计 以下披露内容已涵盖了本公司根据实际生产经营特点制定的具体会计政策和会计估 计。详见本附注四、“(八)应收款项坏账准备”、“(十二)固定资产”、“(十五)无形资 产”、“(十九)收入”。 (一) 会计期间 自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。 (二) 营业周期 本公司营业周期为12个月。 (三) 记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。 (四) 同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法 同一控制下企业合并:本公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合 并方资产、负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉)在最终控制方合并 财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账 面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积中的股本溢价,资本公积中 的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。 非同一控制下企业合并:本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或 承担的负债按照公允价值计量,公允价值与其账面价值的差额,计入当期损益。本 公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确 认为商誉;合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,经复核后,计入当期损益。 为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用, 于发生时计入当期损益;为企业合并而发行权益性证券的交易费用,冲减权益。 (五) 合并财务报表的编制方法 1、 合并范围 本公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,所有子公司(包括本公司 所控制的被投资方可分割的部分)均纳入合并财务报表。 备考财务报表附注第2页 杭州奥鹏投资管理有限公司 2013年度至2014年度 备考财务报表附注 2、 合并程序 本公司以自身和各子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,编制合并财 务报表。本公司编制合并财务报表,将整个企业集团视为一个会计主体,依据 相关企业会计准则的确认、计量和列报要求,按照统一的会计政策,反映本企 业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。 所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与本公 司一致,如子公司采用的会计政策、会计期间与本公司不一致的,在编制合并 财务报表时,按本公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控 制下企业合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务 报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司,以其资产、负债(包 括最终控制方收购该子公司而形成的商誉)在最终控制方财务报表中的账面价 值为基础对其财务报表进行调整。 子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在 合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益 总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子 公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额,冲减少数股东权益。 (1)增加子公司或业务 在报告期内,若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的,则调整合并资产 负债表的期初数;将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表;将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入 合并现金流量表,同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告主 体自最终控制方开始控制时点起一直存在。 因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的,视同参与合并的 各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方 控制权之前持有的股权投资,在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同 一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净 资产变动,分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。 在报告期内,若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的,则不调整合并 资产负债表期初数;将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利 润纳入合并利润表;该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并 现金流量表。 因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的,对于购买日之 前持有的被购买方的股权,本公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计 量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购 备考财务报表附注第3页 杭州奥鹏投资管理有限公司 2013年度至2014年度 备考财务报表附注 买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和 利润分配之外的其他所有者权益变动的,与其相关的其他综合收益、其他所有 者权益变动转为购买日所属当期投资收益,由于被投资方重新计量设定受益计 划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 (2)处置子公司或业务 ①一般处理方法 在报告期内,本公司处置子公司或业务,则该子公司或业务期初至处置日的收 入、费用、利润纳入合并利润表;该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳 入合并现金流量表。 因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时,对于处置后的剩 余股权投资,本公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股 权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子 公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额,计入 丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除 净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动,在丧失控制权 时转为当期投资收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变 动而产生的其他综合收益除外。 ②分步处置子公司 通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,处置对子公司股 权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常 表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理: ⅰ.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的; ⅱ.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果; ⅲ.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生; ⅳ.一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,本公司 将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理;但是,在 丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额 的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧 失控制权当期的损益。 处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的,在丧 失控制权之前,按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关 政策进行会计处理;在丧失控制权时,按处置子公司一般处理方法进行会计处 理。 备考财务报表附注第4页 杭州奥鹏投资管理有限公司 2013年度至2014年度 备考财务报表附注 (3)购买子公司少数股权 本公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享 有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整 合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减 的,调整留存收益。 (4)不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资 在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置 价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算 的净资产份额之间的差额,调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价, 资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。 (六) 现金及现金等价物的确定标准 在编制现金流量表时,将本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。 将同时具备期限短(从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资,确定为现金等价物。 (七) 金融工具 金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。 1、 金融工具的分类 管理层按照取得持有金融资产和承担金融负债的目的,将其划分为:以公允价 值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,包括交易性金融资产或 金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或 金融负债;持有至到期投资;应收款项;可供出售金融资产;其他金融负债等。 2、 金融工具的确认依据和计量方法 (1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(金融负债) 取得时以公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息)作为初始确认金额,相关的交易费用计入当期损益。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益,期末将公允价值变动计入 当期损益。 处置时,其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公 允价值变动损益。 (2)持有至到期投资 取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用 之和作为初始确认金额。 备考财务报表附注第5页 杭州奥鹏投资管理有限公司 2013年度至2014年度 备考财务报表附注 持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入,计入投资收益。实际利 率在取得时确定,在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。 处置时,将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。 (3)应收款项 公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权,以及公司持有的其他企业的不 包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权,包括应收账款、其他应收款等, 以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额;具有融资性质的,按其 现值进行初始确认。 收回或处置时,将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。 (4)可供出售金融资产 取得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领 取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。 持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将 公允价值变动计入资本公积(其他资本公积)。 处置时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计入投资损益;同 时,将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出, 计入投资损益。 (5)其他金融负债 按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续 计量。 3、 金融资产转移的确认依据和计量方法 公司发生金融资产转移时,如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转 移给转入方,则终止确认该金融资产;如保留了金融资产所有权上几乎所有的 风险和报酬的,则不终止确认该金融资产。 在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形 式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资 产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益: (1)所转移金融资产的账面价值; (2)因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 (涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。 金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值, 在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊, 并将下列两项金额的差额计入当期损益: 备考财务报表附注第6页 杭州奥鹏投资管理有限公司 2013年度至2014年度 备考财务报表附注 (1)终止确认部分的账面价值; (2)终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额 中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形) 之和。 金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价确 认为一项金融负债。 4、 金融负债终止确认条件 金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,则终止确认该金融负债或其一部 分;本公司若与债权人签定协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债, 且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,则终止确认现存金融 负债,并同时确认新金融负债。 对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的,则终止确认现存金融 负债或其一部分,同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。 金融负债全部或部分终止确认时,终止确认的金融负债账面价值与支付对价 (包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。 本公司若回购部分金融负债的,在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的 相对公允价值,将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分 的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间 的差额,计入当期损益。 5、 金融资产(不含应收款项)减值的测试方法及会计处理方法 除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,本公司于资产负债表 日对金融资产的账面价值进行检查,如果有客观证据表明某项金融资产发生减 值的,计提减值准备。 (1)可供出售金融资产的减值准备 期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降,或在综合考虑各种相关 因素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,就认定其已发生减值,将原直接 计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出,确认减值损失。 对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升 且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以 转回,计入当期损益。 可供出售权益工具投资发生的减值损失,不得通过损益转回。 备考财务报表附注第7页 杭州奥鹏投资管理有限公司 2013年度至2014年度 备考财务报表附注 (2)持有至到期投资的减值准备 持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。 (八) 应收款项坏账准备 1、 单项金额重大并单项计提坏账准备的应收款项 单项金额重大的判断依据或金额标准 应收款项余额前五名且大于100万元。 单独进行减值测试,按预计未来现金流量现值 单项金额重大并单项计提坏账准备的计提方法 低于其账面价值的差额计提坏账准备。 2、 按组合计提坏账准备的应收款项 确定组合的依据 根据以前年度与之相同或相类似的、按账龄段划分的具有类似信用风 组合1 险特征的应收款项 按组合计提坏账准备的计提方法 组合1 账龄分析法 组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的应收款项,其计提标准如下: 账龄 应收账款计提比例(%) 其他应收款计提比例(%) 1年以内(含1年) 1 1 1至2年(含2年) 10 10 2至3年(含3年) 30 30 3年以上 50 50 3、 单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项 单项计提坏账准备的理由 账龄在3年以上且金额不重大的应收款项。 坏账准备的计提方法 按应收款项余额的100%计提坏账准备。 (九) 存货 1、管家管婆论坛, 存货的分类 存货分类为:原材料、周转材料、在产品、库存商品等。 2、 发出存货的计价方法 存货发出时按加权平均法计价。 备考财务报表附注第8页 杭州奥鹏投资管理有限公司 2013年度至2014年度 备考财务报表附注 3、 不同类别存货可变现净值的确定依据 产成品、库存商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常生产 经营过程中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额, 确定其可变现净值;需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所 生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用 和相关税费后的金额,确定其可变现净值;为执行销售合同或者劳务合同而持 有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算,若持有存货的数量多于销售 合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。 期末按照单个存货项目计提存货跌价准备;但对于数量繁多、单价较低的存货, 按照存货类别计提存货跌价准备;与在同一地区生产和销售的产品系列相关、 具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,则合并 计提存货跌价准备。 除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外,存货项目的可变现净值以资 产负债表日市场价格为基础确定。 本期期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。 4、 存货的盘存制度 采用永续盘存制。 5、 低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品和包装物采用一次转销法摊销。 (十) 划分为持有待售的资产 本公司将同时满足下列条件的组成部分(或非流动资产)确认为持有待售: (1)该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即 出售; (2)公司已经就处置该组成部分(或非流动资产)作出决议,如按规定需得到股东 批准的,已经取得股东大会或相应权力机构的批准; (3)公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议; (4)该项转让将在一年内完成。 备考财务报表附注第9页 杭州奥鹏投资管理有限公司 2013年度至2014年度 备考财务报表附注 (十一)长期股权投资 1、 共同控制、重大影响的判断标准 共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活 动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。本公司与其他合营方一 同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的,被投资单位 为本公司的合营企业。 重大影响,是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力,但并不能够 控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。本公司能够对被投资单位施 加重大影响的,被投资单位为本公司联营企业。 2、 初始投资成本的确定 (1)企业合并形成的长期股权投资 同一控制下的企业合并:公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以 及以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益 在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投 资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的,在合 并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面 价值的份额,确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始 投资成本,与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份 新支付对价的账面价值之和的差额,调整股本溢价,股本溢价不足冲减的,冲 减留存收益。 非同一控制下的企业合并:公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资 的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控 制的,按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本 法核算的初始投资成本。 (2)其他方式取得的长期股权投资 以支付现金方式取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资 成本。 以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为 初始投资成本。 在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价 值和应支付的相关税费确定其初始投资成本,除非有确凿证据表明换入资产的 公允价值更加可靠;不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面 价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。 通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照公允价值为基础确定。 备考财务报表附注第10页 杭州奥鹏投资管理有限公司 2013年度至2014年度 备考财务报表附注 3、 后续计量及损益确认方法 (1)成本法核算的长期股权投资 公司对子公司的长期股权投资,采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价 款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,公司按照享有被投 资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。 (2)权益法核算的长期股权投资 对联营企业和合营企业的长期股权投资,采用权益法核算。初始投资成本大于 投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,不调整长期股权 投资的初始投资成本;初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资 产公允价值份额的差额,计入当期损益。 公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额, 分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值;按照 被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权 投资的账面价值;对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所 有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。 在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位可辨认净 资产的公允价值为基础,并按照公司的会计政策及会计期间,对被投资单位的 净利润进行调整后确认。在持有投资期间,被投资单位编制合并财务报表的, 以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被 投资单位的金额为基础进行核算。 公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例 计算归属于公司的部分,予以抵销,在此基础上确认投资收益。与被投资单位 发生的未实现内部交易损失,www.61849.com,属于资产减值损失的,全额确认。公司与联营企 业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易,该资产构成业务的,按照本附 注“四、(四)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“四、(五) 合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。 在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时,按照以下顺序进行处理:首先, 冲减长期股权投资的账面价值。其次,长期股权投资的账面价值不足以冲减的, 以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投 资损失,冲减长期应收项目等的账面价值。最后,经过上述处理,按照投资合 同或协议约定企业仍承担额外义务的,按预计承担的义务确认预计负债,计入 当期投资损失。 (3)长期股权投资的处置 处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益。 备考财务报表附注第11页 杭州奥鹏投资管理有限公司 2013年度至2014年度 备考财务报表附注 采用权益法核算的长期股权投资,在处置该项投资时,采用与被投资单位直接 处置相关资产或负债相同的基础,按相应比例对原计入其他综合收益的部分进 行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所 有者权益变动而确认的所有者权益,按比例结转入当期损益,由于被投资方重 新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处 置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算,其在丧失共同控制或重大 影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用 权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单 位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、 其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,在 终止采用权益法核算时全部转入当期损益。 因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的,在编制个别财务报 表时,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的,改按 权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整;处置 后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按金融工 具确认和计量准则的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与 账面价值间的差额计入当期损益。 处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的,在编制个别财务报表时, 处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的,购买日之前持有的股权投资因 采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转;处置后 的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的,其他综合收益和其 他所有者权益全部结转。 (十二)固定资产 1、 固定资产确认条件 固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,并且使用寿命超 过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认: (1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业; (2)该固定资产的成本能够可靠地计量。 2、 各类固定资产的折旧方法 固定资产折旧采用年限平均法分类计提,根据固定资产类别、预计使用寿命和 预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同 方式为企业提供经济利益,则选择不同折旧率或折旧方法,分别计提折旧。 融资租赁方式租入的固定资产,能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所 备考财务报表附注第12页 杭州奥鹏投资管理有限公司 2013年度至2014年度 备考财务报表附注 有权的,在租赁资产尚可使用年限内计提折旧;无法合理确定租赁期届满时能 够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期 间内计提折旧。 各类固定资产折旧年限和年折旧率如下: 类别 折旧年限(年) 残值率(%) 年折旧率(%) 房屋建筑物 5-30 5 19-3.17 机器设备 5-10 5 19-9.50 运输工具 8 5 11.88 办公设备 3 5 31.67 3、 融资租入固定资产的认定依据、计价方法 公司与租赁方所签订的租赁协议条款中规定了下列条件之一的,确认为融资租 入资产: (1)租赁期满后租赁资产的所有权归属于本公司; (2)公司具有购买资产的选择权,购买价款远低于行使选择权时该资产的公 允价值; (3)租赁期占所租赁资产使用寿命的大部分; (4)租赁开始日的最低租赁付款额现值,与该资产的公允价值不存在较大的 差异。 公司在承租开始日,将租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者 作为租入资产的入账价值,将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值,其 差额作为未确认的融资费。 (十三)在建工程 1、 在建工程的类别 在建工程以立项项目分类核算。 2、 在建工程结转为固定资产的标准和时点 在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出,作为 固定资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态、但尚 未办理竣工决算的,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者 工程实际成本等,按估计的价值转入固定资产,并按本公司固定资产折旧政策 计提固定资产的折旧,待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值, 但不调整原已计提的折旧额。 备考财务报表附注第13页 杭州奥鹏投资管理有限公司 2013年度至2014年度 备考财务报表附注 (十四)借款费用 1、 借款费用资本化的确认原则 借款费用,包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而 发生的汇兑差额等。 公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的, 予以资本化,计入相关资产成本;其他借款费用,在发生时根据其发生额确认 为费用,计入当期损益。 符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达 到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 借款费用同时满足下列条件时开始资本化: (1)资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资 产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出; (2)借款费用已经发生; (3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已 经开始。 2、 借款费用资本化期间 资本化期间,指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,借款费 用暂停资本化的期间不包括在内。 当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借 款费用停止资本化。 当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时, 该部分资产借款费用停止资本化。 购建或者生产的资产的各部分分别完工,但必须等到整体完工后才可使用或可 对外销售的,在该资产整体完工时停止借款费用资本化。 3、 暂停资本化期间 符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连 续超过3个月的,则借款费用暂停资本化;该项中断如是所购建或生产的符合 资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序,则借款费 用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益,直至资产的购建 或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。 备考财务报表附注第14页 杭州奥鹏投资管理有限公司 2013年度至2014年度 备考财务报表附注 4、 借款费用资本化金额的计算方法 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款,以专门借款当 期实际发生的借款费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或 进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,确认为借款费用的资本化金额。 对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款,根据累计资产 支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化 率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平 均利率计算确定。 (十五)无形资产 1、 无形资产的计价方法 (1)公司取得无形资产时按成本进行初始计量 外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达 到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支 付,实质上具有融资性质的,无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。 债务重组取得债务人用以抵债的无形资产,以该无形资产的公允价值为基础确 定其入账价值,并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之 间的差额,计入当期损益。 在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可 靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为 基础确定其入账价值,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠;不 满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税 费作为换入无形资产的成本,不确认损益。 以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确 定其入账价值;以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价 值确定其入账价值。 内部自行开发的无形资产,其成本包括:开发该无形资产时耗用的材料、劳务 成本、注册费、在开发过程中使用的其他专利权和特许权的摊销以及满足资本 化条件的利息费用,以及为使该无形资产达到预定用途前所发生的其他直接费 用。 (2)后续计量 在取得无形资产时分析判断其使用寿命。 对于使用寿命有限的无形资产,在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销; 无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资 产,不予摊销。 备考财务报表附注第15页 杭州奥鹏投资管理有限公司 2013年度至2014年度 备考财务报表附注 2、 使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况 项 目 预计使用寿命 依据 土地使用权 50年 按土地使用证约定日期 专利权 5年 按专利实施许可合同有效期 SAP软件系统 5年 按预计使用年限 每期末,本公司对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。 经复核,本期末公司无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。 3、 划分公司内部研究开发项目的研究阶段和开发阶段具体标准 公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出和开发阶段支出。 研究阶段:为获取并理解新的科学或技术知识等而进行的独创性的有计划调查、 研究活动的阶段。本公司内部研究开发项目研究阶段系指公司药品技术获取国 家药品监督管理局核发临床批件前的阶段。 开发阶段:在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计 划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等活动的阶段。 本公司内部研究开发项目开发阶段系指公司多肽药品技术获取国家药品监督 管理局核发临床批件后开始进行临床实验、获取生产批件前的阶段。 4、 开发阶段支出符合资本化的具体标准 内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件时确认为无形资产: (1)完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性; (2)具有完成该无形资产并使用或出售的意图; (3)无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产 品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,能够证明其 有用性; (4)有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发, 并有能力使用或出售该无形资产; (5)归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 内部研究开发项目开发阶段的支出,若不满足上列条件的,于发生时计入当期 损益。研究阶段的支出,在发生时计入当期损益。 (十六)长期资产减值 长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资 产等长期资产,于资产负债表日存在减值迹象的,进行减值测试。减值测试结果表 明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。 备考财务报表附注第16页 杭州奥鹏投资管理有限公司 2013年度至2014年度 备考财务报表附注 可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现 值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单 项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。 资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 上述资产减值损失一经确认,在以后会计期间不予转回。 (十七)职工薪酬 1、 短期薪酬的会计处理方法 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负 债,并计入当期损益或相关资产成本。 本公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金,以及按规定提取的工会经费和 职工教育经费,在职工为本公司提供服务的会计期间,根据规定的计提基础和 计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。 职工福利费为非货币性福利的,如能够可靠计量的,按照公允价值计量。 2、 离职后福利的会计处理方法 本公司按当地政府的相关规定为职工缴纳基本养老保险和失业保险,在职工为 本公司提供服务的会计期间,按以当地规定的缴纳基数和比例计算应缴纳金额, 确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。 3、 辞退福利的会计处理方法 本公司在不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利 时,或确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时(两者孰早),确 认辞退福利产生的职工薪酬负债,并计入当期损益。 (十八)预计负债 本公司涉及诉讼、债务担保、亏损合同、重组事项时,如该等事项很可能需要未来 以交付资产或提供劳务、其金额能够可靠计量的,确认为预计负债。 1、 预计负债的确认标准 与或有事项相关的义务同时满足下列条件时,本公司确认为预计负债: (1)该义务是本公司承担的现时义务; (2)履行该义务很可能导致经济利益流出本公司; (3)该义务的金额能够可靠地计量。 备考财务报表附注第17页 杭州奥鹏投资管理有限公司 2013年度至2014年度 备考财务报表附注 2、 预计负债的计量方法 本公司预计负债按履行相关现时义务所需的支出的最佳估计数进行初始计量。 本公司在确定最佳估计数时,综合考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货 币时间价值等因素。对于货币时间价值影响重大的,通过对相关未来现金流出 进行折现后确定最佳估计数。 最佳估计数分别以下情况处理: 所需支出存在一个连续范围(或区间),且该范围内各种结果发生的可能性相 同的,则最佳估计数按照该范围的中间值即上下限金额的平均数确定。 所需支出不存在一个连续范围(或区间),或虽然存在一个连续范围但该范围 内各种结果发生的可能性不相同的,如或有事项涉及单个项目的,则最佳估计 数按照最可能发生金额确定;如或有事项涉及多个项目的,则最佳估计数按各 种可能结果及相关概率计算确定。 本公司清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的,补偿金额在基 本确定能够收到时,作为资产单独确认,确认的补偿金额不超过预计负债的账 面价值。 (十九)收入 1、 销售商品收入 (1)销售商品收入确认和计量的总体原则 公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购买方;公司既没有保留与所 有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;收入的金额 能够可靠地计量;相关的经济利益很可能流入企业;相关的已发生或将发生的 成本能够可靠地计量时,确认商品销售收入实现。 (2)本公司药品加工收入的确认标准及收入确认时间 本公司主营业务系受托加工药品,货款结算主要采用先款后货方式,仅对长期 合作且信用良好的客户采用赊销方式,但信用期一般控制在1个月以内。 ⅰ.以先款后货方式进行受托加工的收入确认标准及收入确认时间 按照合同约定收到货款、货物发出、客户验收合格作为收入确认的条件。 ⅱ.以赊销方式进行受托加工的收入确认标准及收入确认时间 按照合同约定货物发出、客户验收合格、取得收款凭据作为收入确认的条件。 备考财务报表附注第18页 杭州奥鹏投资管理有限公司 2013年度至2014年度 备考财务报表附注 2、 让渡资产使用权收入 与交易相关的经济利益很可能流入企业,收入的金额能够可靠地计量时。分别 下列情况确定让渡资产使用权收入金额: (1)利息收入金额,按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确 定。 (2)使用费收入金额,按照有关合同或协议约定的收费时间和方法计算确定。 (二十)政府补助 1、 类型 政府补助,是本公司从政府无偿取得的货币性资产与非货币性资产。分为与资 产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。 与资产相关的政府补助,是指本公司取得的、用于购建或以其他方式形成长期 资产的政府补助,包括购买固定资产或无形资产的财政拨款、固定资产专门借 款的财政贴息等。与收益相关的政府补助,是指除与资产相关的政府补助之外 的政府补助。 本公司将政府补助划分为与资产相关的具体标准为:申请政府补助的项目最终 形成一项或多项长期资产,且该长期资产可以为本公司带来预期的经济利益。 本公司将政府补助划分为与收益相关的具体标准为:申请政府补助的项目与本 公司主营业务紧密相关,本公司的相关投入最终将计入相应会计期间的费用。 2、 会计处理方法 与资产相关的政府补助,确认为递延收益,按照所建造或购买的资产使用年限 分期计入营业外收入; 与收益相关的政府补助,用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的,取得时 确认为递延收益,在确认相关费用的期间计入当期营业外收入;用于补偿企业 已发生的相关费用或损失的,取得时直接计入当期营业外收入。 对于未明确规定补助对象的,本公司直接将收到政府补助计入当期收 益。 (二十一)递延所得税资产和递延所得税负债 对于可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产,以未来期间很可能取得的用来抵扣可 抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限。 对于应纳税暂时性差异,除特殊情况外,确认递延所得税负债。 备考财务报表附注第19页 杭州奥鹏投资管理有限公司 2013年度至2014年度 备考财务报表附注 不确认递延所得税资产或递延所得税负债的特殊情况包括:商誉的初始确认;除企 业合并以外的发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额(或可抵扣亏损)的 其他交易或事项。 当拥有以净额结算的法定权利,且意图以净额结算或取得资产、清偿负债同时进行 时,当期所得税资产及当期所得税负债以抵销后的净额列报。 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利,且递延所得税资 产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或 者是对不同的纳税主体相关,但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转 回的期间内,涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得 资产、清偿负债时,递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 (二十二)终止经营 终止经营是满足下列条件之一的已被本公司处置或被本公司划归为持有待售的、在 经营和编制财务报表时能够单独区分的组成部分: (1)该组成部分代表一项独立的主要业务或一个主要经营地区; (2)该组成部分是拟对一项独立的主要业务或一个主要经营地区进行处置计划的一 部分; (3)该组成部分是仅仅为了再出售而取得的子公司。 (二十三)关联方 一方控制、共同控制另一方或对另一方施加重大影响,以及两方或两方以上同受一 方控制、共同控制的,构成关联方。关联方可为个人或企业。仅仅同受国家控制 而不存在其他关联方关系的企业,不构成本公司的关联方。 本公司的关联方包括但不限于: (1)本公司的母公司; (2)本公司的子公司; (3)与本公司受同一母公司控制的其他企业; (4)对本公司实施共同控制的投资方; (5)对本公司施加重大影响的投资方; (6)本公司的合营企业,包括合营企业的子公司; (7)本公司的联营企业,包括联营企业的子公司; (8)本公司的主要投资者个人及与其关系密切的家庭成员; (9)本公司或其母公司的关键管理人员及与其关系密切的家庭成员; (10)本公司的主要投资者个人、关键管理人员或与其关系密切的家庭成员控 制、共同控制的其他企业。 备考财务报表附注第20页 杭州奥鹏投资管理有限公司 2013年度至2014年度 备考财务报表附注 (二十四)利润分配 本公司净利润,按以下顺序和比例分配: (1)弥补以前年度亏损; (2)提取10%法定盈余公积金; (3)根据股东大会决议提取任意盈余公积金; (4)向投资者分配股利。 (二十五)主要会计政策、会计估计的变更 本公司于2014年7月1日起执行财政部于2014年修订及新颁布的《企业会计准则 —基本准则》(修订)、《企业会计准则第2号——长期股权投资》(修订)等八项 具体准则。本公司已按新修订及新颁布的《企业会计准则》对比较财务报表进行了 追溯重述,因本公司生产经营活动不涉及本次《企业会计准则》的修订内容,其追 溯重述对上期财务报表项目无影响。 五、 税项 (一) 公司主要税种和税率 税 种 计税依据 税率(%) 按税法规定计算销售货物和应税劳务收入的销项税额,扣 增值税 17或6 除当期允许抵扣的进项税额后,差额部分为应交增值税。 营业税 应税营业收入 5 企业所得税 应纳税所得额 25 城市建设维护税 实际交纳的营业税和增值税 7 教育费附加 实际交纳的营业税和增值税 3 地方教育费附加 实际交纳的营业税和增值税 2 房产税(从价计交) 应税房产原价的70% 1.2 土地使用税 应税土地面积 5元/平方米 地方水利建设基金 应税营业收入 0.10 (二) 税收优惠及批文 本公司之子公司杭州澳亚生物技术有限公司2011年被浙江省科学技术厅、浙江省财 政厅、浙江省国家税务局、浙江省地方税务局认定为高新技术企业,证书编号: GF8,认定有效期3年。根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、 国家税务总局《关于企业所得税减免税管理问题的通知》(国税发【2008】111号)规定,高新技术企业自获得认定后三年内(即2011年、2012年、2013年),企业所 备考财务报表附注第21页 杭州奥鹏投资管理有限公司 2013年度至2014年度 备考财务报表附注 得税可按15%的比例计交。本公司之子公司杭州澳亚生物技术有限公司于2014年 重新申请高新技术企业认证并初步获得通过,浙江省高新技术企业认定管理工作领 导小组已于2014年9月29日进行了公示(浙高企认[2014]03号),公示期15个工 作日,本公司预计其能够顺利通过高新技术企业认证,自获得认定后杭州澳亚生物 技术有限公司三年内企业所得税可按15%的比例计交。 六、 合并财务报表主要项目注释 (以下金额单位若未特别注明者均为人民币元) (一) 货币资金 2014年12月31日 2013年12月31日 项目 原币金额 折算率 人民币金额 原币金额 折算率 人民币金额 现金 人民币 1,400.59 1.0000 1,400.59 10,160.52 1.0000 10,160.52 小计 1,400.59 10,160.52 银行存款 人民币 7,668,952.17 1.0000 7,668,952.17 12,285,753.75 1.0000 12,285,753.75 小计 7,668,952.17 12,285,753.75 其他货币资金 人民币 6,450,000.00 1.0000 6,450,000.00 小计 6,450,000.00 合 计 7,670,352.76 18,745,914.27 1、 2014年12月31日,货币资金中无抵押、冻结等限制变现或存放在境外或存 在潜在回收风险的款项。 2、 2013年12月31日,使用受限制的货币资金为6,450,000.00元,系银行承兑汇 票保证金;除银行承兑汇票保证金外,货币资金中无抵押、冻结等限制变现 或存放在境外或存在潜在回收风险的款项。 备考财务报表附注第22页 杭州奥鹏投资管理有限公司 2013年度至2014年度 备考财务报表附注 (二) 应收票据 1、 应收票据分类 种 类 2014年12月31日 2013年12月31日 银行承兑汇票 940,570.00 858,601.00 合 计 940,570.00 858,601.00 2、 报告期末无已贴现或已质押的银行承兑票据;无因出票人无力履约而将票据 转为应收账款的情况。 3、 报告期末已背书且在资产负债表日尚未到期的应收票据情况 2014年12月31日 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑汇票 4,841,342.36 合计 4,841,342.36 2013年12月31日 项目 期末终止确认金额 期末未终止确认金额 银行承兑汇票 5,912,523.00 合计 5,912,523.00 4、 报告期末应收票据中无应收持有本公司5%以上(含5%)表决权股份的股东 单位票据;无应收其他关联方票据。 (三) 应收账款 1、 应收账款按种类披露 2014年12月31日 2013年12月31日 种类 占总额 坏账准备比 占总额 坏账准备 账面金额 坏账准备 账面金额 坏账准备 比例(%) 例(%) 比例(%) 比例(%) 单项金额重大并单项计提坏账准 备的应收账款 按组合计提坏账准备的应收账款 12,612,360.04 100.00 126,123.60 1.00 9,605,518.72 100.00 96,055.19 1.00 单项金额虽不重大但单项计提坏 账准备的应收账款 合计 12,612,360.04 100.00 126,123.60 1.00 9,605,518.72 100.00 96,055.19 1.00 备考财务报表附注第23页 杭州奥鹏投资管理有限公司 2013年度至2014年度 备考财务报表附注 2、 报告期末无单项金额重大或虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款。 3、 组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的应收账款 2014年12月31日 2013年12月31日 账龄 占总额 坏账准备 占总额 坏账准备 账面金额 坏账准备 账面金额 坏账准备 比例(%) 比例(%) 比例(%) 比例(%) 1年以内 12,612,360.04 100.00 126,123.60 1.00 9,605,518.72 100.00 96,055.19 1.00 (含1年) 合计 12,612,360.04 100.00 126,123.60 1.00 9,605,518.72 100.00 96,055.19 1.00 4、 报告期末应收账款中无应收持有本公司5%以上(含5%)表决权股份的股东 单位欠款;无应收关联方欠款。 5、 报告期无前期已全额计提坏账准备,或计提减值准备的比例较大,但在本报 告期又全额收回或转回,或在本报告期收回或转回比例较大的应收账款情况。 6、 按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况 2014年12月31日 期末余额 单位名称 占应收账款合计 应收账款 坏账准备 数的比例(%) 上海复旦复华药业有限公司 6,847,551.23 54.29 68,475.51 上海绿谷制药有限公司 3,598,674.06 28.53 35,986.74 沈阳新马药业有限公司 1,287,379.00 10.21 12,873.79 武汉启瑞药业有限公司 491,845.80 3.90 4,918.46 山东绿叶制药有限公司 382,165.55 3.03 3,821.66 合计 12,607,615.64 99.96 126,076.16 2013年12月31日 期末余额 单位名称 占应收账款合计 应收账款 坏账准备 数的比例(%) 上海复旦复华药业有限公司 9,598,558.72 99.93 95,985.59 北京新龙药业有限公司 4,060.00 0.04 40.60 北京悦康源通医药有限公司 2,900.00 0.03 29.00 合计 9,605,518.72 100.00 96,055.19 备考财务报表附注第24页 杭州奥鹏投资管理有限公司 2013年度至2014年度 备考财务报表附注 7、 本报告期内无实际核销的应收账款。 (四) 预付款项 1、 预付款项按账龄列示 2014年12月31日 2013年12月31日 账龄 金额 比例(%) 金额 比例(%) 1年以内(含1年) 5,141,858.90 91.49 5,540,226.42 99.75 1至2年(含2年) 478,400.00 8.51 13,800.00 0.25 合计 5,620,258.90 100.00 5,554,026.42 100.00 2、 报告期末无账龄超过一年的大额预付款项。 3、 按预付对象归集的期末余额前五名的预付款情况 2014年12月31日 占预付款期末余额 预付对象 期末余额 合计数的比例(%) 南京固延制药设备有限公司 2,495,220.00 44.40 上海东富龙科技股份有限公司 1,335,950.00 23.77 温州海翔机械有限公司 1,150,000.00 20.46 温州亚光机械制造有限公司 180,000.00 3.20 上海元厚国际物流有限公司 95,488.90 1.70 合计 5,256,658.90 93.53 2013年12月31日 占预付款期末余额 预付对象 期末余额 合计数的比例(%) 上海东富龙科技股份有限公司 2,255,950.00 40.62 汇孚集团有限公司 2,243,579.42 40.40 南京固延制药设备有限公司 478,400.00 8.61 杭州自动化技术研究院有限公司 180,000.00 3.24 山东新华医疗器械股份有限公司 100,000.00 1.80 合计 5,257,929.42 94.67 4、 报告期末预付款项中无预付持有本公司5%以上(含5%)表决权股份的股东 单位款项;无预付关联方款项。 备考财务报表附注第25页 杭州奥鹏投资管理有限公司 2013年度至2014年度 备考财务报表附注 (五) 其他应收款 1、 其他应收款按种类披露 2014年12月31日 2013年12月31日 种类 占总额 坏账准备 占总额 坏账准备 账面金额 坏账准备 账面金额 坏账准备 比例(%) 比例(%) 比例(%) 比例(%) 单项金额重大并单项计提坏 账准备的其他应收款 按组合计提坏账准备的其他 201,128.50 100.00 5,835.89 2.90 587,878.40 100.00 166,386.87 28.30 应收款 单项金额虽不重大但单项计 提坏账准备的其他应收款 合计 201,128.50 100.00 5,835.89 2.90 587,878.40 100.00 166,386.87 28.30 2、 报告期末无单项金额重大或虽不重大但单独计提坏账准备的其他应收款。 3、 组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的其他应收款 2014年12月31日 2013年12月31日 账龄 占总额比 坏账准备 占总额 坏账准备 账面金额 坏账准备 账面金额 坏账准备 例(%) 比例(%) 比例(%) 比例(%) 1年以内(含1年) 192,588.50 95.75 1,925.89 1.00 260,310.88 44.28 2,603.11 1.00 1至2年(含2年) 900.00 0.45 90.00 10.00 3年以上 7,640.00 3.80 3,820.00 50.00 327,567.52 55.72 163,783.76 50.00 合计 201,128.50 100.00 5,835.89 2.90 587,878.40 100.00 166,386.87 28.30 4、 其他应收款中持本公司5%以上(含5%)表决权股份的股东单位欠款情况 2014年12月31日 2013年12月31日 单位名称 账面余额 计提坏账金额 账面余额 计提坏账金额 黄少峰 99,770.09 997.70 周玉兰 316,177.52 158,088.76 合计 415,947.61 159,086.46 5、 报告期末其他应收款中无应收其他关联方款项。 备考财务报表附注第26页 杭州奥鹏投资管理有限公司 2013年度至2014年度 备考财务报表附注 6、 报告期无前期已全额计提坏账准备,或计提减值准备的比例较大,但在本报 告期又全额收回或转回,或在本报告期收回或转回比例较大的其他应收款情 况。 7、 按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况 2014年12月31日 占其他应收款期末余 单位名称 款项性质 期末余额 账龄 坏账准备 额合计数的比例(%) 杭州正能科技有限公司 往来款 100,000.00 1年以内 49.72 1,000.00 汪赛红 备用金 39,213.00 1年以内 19.50 392.13 OpenPortIncIntertional 代垫款 22,423.22 1年以内 11.15 224.23 Broker 中国石化销售有限公司 押金 20,552.28 1年以内 10.22 205.52 浙江杭州石油分公司 杜乐瑶 备用金 4,000.00 1年以内 1.99 40.00 合计 186,188.50 92.58 1,861.88 2013年12月31日 占其他应收款期末余 单位名称 款项性质 账面余额 账龄 坏账准备 额合计数的比例(%) 周玉兰 代垫款 316,177.52 3年以上 53.78 158,088.76 广丰县锦程人力资源开 代垫款 125,000.00 1年以内 21.26 1,250.00 发有限公司 黄少峰 备用金 99,770.09 1年以内 16.97 997.70 中国石化销售有限公司 押金 31,460.79 1年以内 5.35 314.61 浙江杭州石油分公司 海南省政府采购中心 保证金 3,750.00 3年以上 0.64 1,875.00 合计 576,158.40 98.00 162,526.07 备考财务报表附注第27页 杭州奥鹏投资管理有限公司 2013年度至2014年度 备考财务报表附注 (六) 存货及存货跌价准备 2014年12月31日 2013年12月31日 项目 账面余额 跌价准备 账面价值 账面余额 跌价准备 账面价值 原材料 613,188.53 613,188.53 527,250.82 527,250.82 周转材料 1,451,281.27 1,451,281.27 1,076,718.75 1,076,718.75 库存商品 7,768,247.89 7,768,247.89 2,185,999.75 2,185,999.75 在产品 1,119,325.50 1,119,325.50 966,103.62 966,103.62 合计 10,952,043.19 10,952,043.19 4,756,072.94 4,756,072.94 报告期末存货余额中无用于抵押、担保或所有权受限的情况。 (七) 其他流动资产 项目 2014年12月31日 2013年12月31日 待摊房租 274,946.82 223,312.00 合计 274,946.82 223,312.00 (八) 固定资产 1、 固定资产情况 2014年12月31日 项目 2013年12月31日 本期增加 本期减少 2014年12月31日 一、账面原值合计 225,192,394.05 13,859,416.20 2,470,722.29 236,581,087.96 其中:房屋及建筑物 38,620,123.49 38,620,123.49 机器设备 180,978,283.79 13,508,819.26 2,470,722.29 192,016,380.76 运输工具 3,819,586.03 65,811.97 3,885,398.00 办公设备 1,774,400.74 284,784.97 2,059,185.71 项目 2013年12月31日 本期新增 本期计提 本期减少 2014年12月31日 二、累计折旧合计 51,403,375.25 20,114,129.65 787,494.72 70,730,010.18 其中:房屋及建筑物 9,868,696.88 2,481,601.05 12,350,297.93 机器设备 39,769,841.41 16,769,065.18 787,494.72 55,751,411.87 运输工具 908,597.99 441,168.27 1,349,766.26 办公设备 856,238.97 422,295.15 1,278,534.12 三、固定资产账面净值合计 173,789,018.80 165,851,077.78 其中:房屋及建筑物 28,751,426.61 26,269,825.56 机器设备 141,208,442.38 136,264,968.89 运输工具 2,910,988.04 2,535,631.74 办公设备 918,161.77 780,651.59 备考财务报表附注第28页 杭州奥鹏投资管理有限公司 2013年度至2014年度 备考财务报表附注 项目 2013年12月31日 本期增加 本期减少 2014年12月31日 四、减值准备合计 1,240,759.90 57,307.50 1,183,452.40 其中:房屋及建筑物 机器设备 1,240,759.90 57,307.50 1,183,452.40 运输工具 办公设备 五、固定资产账面价值合计 172,548,258.90 164,667,625.38 其中:房屋及建筑物 28,751,426.61 26,269,825.56 机器设备 139,967,682.48 135,081,516.49 运输工具 2,910,988.04 2,535,631.74 办公设备 918,161.77 780,651.59 2014年度计提的折旧费用为20,114,129.65。

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